A
Paušální výdaje60 % z příjmů
- Daňové výdaje
- 720 000 Kč
- Daňový základ OSVČ
- 480 000 Kč
- Daň z příjmů
- 41 160 Kč
- Sociální
- 77 088 Kč
- Zdravotní
- 39 664 Kč
- Daň + pojistné
- 157 912 Kč
OSVČ · volba daňových výdajů 2026
Paušál, nebo skutečné výdaje?
Neřešte jen procento. Kalkulačka porovná, kolik v obou variantách připadne na daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění — a ukáže hranici, od které se skutečné výdaje začínají vyplácet.
výdajový paušál 80 / 60 / 40 / 30 %limity pro rok 2026paušální daň je jiný režim
NEJDŘÍV JEDNA VĚC
Výdajový paušál není paušální daň. Tato stránka porovnává dva způsoby, jak určit výdaje ve standardním daňovém přiznání OSVČ. Paušální režim s jednou měsíční platbou má vlastní samostatnou kalkulačku.
01 · Vaše srovnání
Tři čísla stačí k první odpovědi.
Základní režim počítá celý rok 2026. Další parametry otevřete jen tehdy, pokud je opravdu potřebujete.
VYCHÁZÍ LÉPE PAUŠÁL
Paušál v tomto scénáři sníží odvody.
Rozdíl vzniká tím, že zákonný paušál vytváří vyšší daňové výdaje než vámi zadaná skutečná částka.
Rozdíl za rok128 852 Kč≈ 10 738 Kč / aktivní měsíc
B
Skutečné výdajepodle zadané částky
- Daňové výdaje
- 360 000 Kč
- Daňový základ OSVČ
- 840 000 Kč
- Daň z příjmů
- 95 160 Kč
- Sociální
- 134 904 Kč
- Zdravotní
- 56 700 Kč
- Daň + pojistné
- 286 764 Kč
BOD ZVRATU720 000 Kč skutečných výdajů
Při současných parametrech se skutečné výdaje začnou daňově vyrovnávat paušálu přibližně na 60 % příjmů.
0 %25 %50 %75 %100 %
60 %30 %
Bod zvratuVaše skutečné výdaje
Co výsledek znamená?
Volba způsobu daňových výdajů nemění to, kolik jste ve skutečnosti utratili za podnikání. Mění pouze uznatelnou částku pro daň a pojistné. Proto zde porovnáváme rozdíl na odvodech, nikoli „zisk firmy“.
02 · Rozhodovací mapa
Co se stane, když jsou skutečné výdaje vyšší nebo nižší?
Toto není srovnání s jinými podnikateli. Je to modelová reference z vašich vlastních příjmů a aktuálně zvolených pravidel.
nižší skutečné nákladypodíl skutečných daňových výdajů na příjmechvyšší skutečné náklady
Zvýrazněný sloupec je nejbližší vašemu aktuálnímu podílu skutečných výdajů. Zákonné minimum pojistného a daňové slevy mohou vytvořit pásmo, ve kterém jsou obě metody téměř shodné.
RV DATA · 24 modelových scénářů
Kdy se bod zvratu opravdu nerovná procentu paušálu?
Nejde o odhad „typické OSVČ“. Přepočítali jsme 24 reprodukovatelných scénářů stejného modelu pro čtyři sazby paušálu a šest úrovní příjmů.
HLAVNÍ ZJIŠTĚNÍU nízkých příjmů rozhodují minima a sleva. U vyšších příjmů zase zákonný strop paušálu.
Stáhnout 24 scénářů v CSVProto může být skutečný bod zvratu výrazně jinde než na 80 / 60 / 40 / 30 % příjmů.
U hlavní OSVČ vychází v modelu stejný bod zvratu pro 80%, 60% i 40% paušál. Daňová sleva a minima pojistného zde část rozdílu „zploští“.
U běžné 60% živnosti už bod zvratu prakticky odpovídá nominálnímu paušálu: přibližně 720 000 Kč skutečných výdajů.
Maximální paušální výdaj 1,2 mil. Kč už je vyčerpán. Efektivní paušál proto klesá na 50 % příjmů a s ním i bod zvratu.
Strop 1,6 mil. Kč snižuje efektivní výdajový podíl. Vyšší obrat tedy automaticky neznamená stejnou procentní výhodu paušálu.
Jak benchmark číst: všechny scénáře drží stejnou metodiku roku 2026: hlavní činnost, 12 měsíců, základní sleva na poplatníka, zdravotní minimum a žádné další odpočty či základy daně. Je to modelové srovnání, ne observační statistika podnikatelů. Metodika níže · Data a benchmarky.
03 · Zákonné sazby
Paušál má procento i horní strop.
Maximální paušální výdaj odpovídá příjmům 2 000 000 Kč. Nad touto úrovní už samotná výše paušálního výdaje neroste.
Zemědělství, lesní a vodní hospodářství a řemeslné živnosti.
Ostatní příjmy ze živnostenského podnikání.
Jiné příjmy ze samostatné činnosti, např. některá nezávislá povolání.
Nájem majetku zařazeného v obchodním majetku v rámci § 7.
Praktický dopad
Při příjmech 3 mil. Kč a 60% paušálu už neuplatníte 1,8 mil. Kč, ale maximálně 1,2 mil. Kč. Proto nemusí být bod zvratu při vyšším obratu roven prostému procentu sazby.
04 · Nezaměňujte dvě různá čísla
Daňový výdaj není totéž co peníze, které odešly z účtu.
Skutečné peněžní náklady
Nájem, materiál, software, cestování, telefon nebo vybavení opravdu platíte bez ohledu na to, kterou daňovou metodu zvolíte.
Uznatelné daňové výdaje
U skutečných výdajů rozhodují doklady, souvislost s podnikáním, případné odpisy a podnikatelský podíl. U paušálu je nahradí zákonné procento.
Základ daně a pojistné
Právě tato daňová částka mění základ pro daň z příjmů a vyměřovací základy pojistného — proto ji kalkulačka porovnává.
Častá chyba
K paušálním výdajům už nelze přidávat další jednotlivé výdaje jako telefon, auto nebo software. Finanční správa výslovně uvádí, že paušál zahrnuje veškeré výdaje související s danou činností.
Druhá častá chyba
„Mám náklady 60 % obratu“ ještě automaticky neznamená, že skutečné výdaje budou lepší. Do výsledku vstupují limity paušálu, minima pojistného, daňové slevy a případně jiný základ daně.
Metodika ověřena · 20. 8. 2026
Porovnáváme stejné příjmy. Mění se pouze způsob daňových výdajů.
Parametry byly ověřeny na primárních zdrojích Finanční správy, ČSSZ a veřejného zdravotního pojištění.
1. Výdajový paušál
Procentní výdaje jsou 80, 60, 40 nebo 30 % podle druhu příjmu a mají maxima 1,6 / 1,2 / 0,8 / 0,6 mil. Kč. Při paušálu jsou v této částce zahrnuté veškeré výdaje související s činností.
paušální výdaj = min(příjmy × sazba; zákonné maximum)Finanční správa · podnikatel OSVČ2. Daň z příjmů
Model používá sazbu 15 % a nad hranicí 1 762 812 Kč sazbu 23 %. Základní sleva na poplatníka je 30 840 Kč. V rozšířeném nastavení lze přidat další základ daně, odpočty a slevy, aby srovnání správně zachytilo pásmo sazby.
daň OSVČ = daň(se ziskem OSVČ) − daň(bez zisku OSVČ)Finanční správa · sazby a slevy 20263. Sociální pojištění
Sociální používá 55 % daňového základu a sazbu 29,2 %. Hlavní OSVČ v modelu používá po změně roku 2026 minimální měsíční vyměřovací základ 17 139 Kč; u oprávněné nové OSVČ 12 242 Kč. Vedlejší činnost používá vlastní rozhodnou částku.
sociální = 29,2 % × použitý vyměřovací základČSSZ · změna minima 20264. Zdravotní pojištění
Vyměřovací základ je 50 % daňového základu a sazba 13,5 %. Pro rok 2026 činí minimální měsíční vyměřovací základ 24 483,50 Kč a minimální záloha 3 306 Kč, pokud se na OSVČ minimum vztahuje.
zdravotní = 13,5 % × použitý vyměřovací základČPZP · informace pro OSVČ 2026Hranice modelu
Kalkulačka neřeší daňovou ztrátu, odpisový plán konkrétního majetku, DPH, zahraniční příjmy, spolupracující osoby, všechny speciální výjimky z minim pojistného ani právní posouzení, zda je konkrétní výdaj daňově uznatelný. U vedlejší činnosti je nutné správně posoudit její právní důvod. Výsledek je orientační a nenahrazuje daňové přiznání, pojistné přehledy ani individuální účetní nebo daňovou radu.
05 · Dva scénáře
Stejný obrat. Úplně jiná odpověď.
1,2 mil. Kč příjmů · 60% paušál · skutečné výdaje 360 tis.
Paušál vytváří vyšší daňový výdaj. Základ daně a pojistné proto bývají nižší.
1,2 mil. Kč příjmů · 60% paušál · skutečné výdaje 850 tis.
Skutečné uznatelné výdaje jsou vyšší než paušální částka. Po přepočtu daně a pojistného se může výhoda obrátit.
06 · Co dál
Pokračujte podle další otázky.
FAQ
Nejčastější otázky k paušálním a skutečným výdajům
Jsou výdajový paušál a paušální daň totéž?
Ne. Výdajový paušál je pouze způsob určení daňových výdajů ve standardním přiznání. Paušální daň je zvláštní režim jedné měsíční platby s vlastními vstupními podmínkami.
Mohu si při paušálních výdajích přidat zvlášť auto, telefon nebo software?
Ne. Finanční správa uvádí, že v paušální částce jsou zahrnuté veškeré výdaje související s danou samostatnou činností. Skutečné peněžní náklady samozřejmě dál existují, jen se samostatně neuplatňují proti příjmům.
Kdy jsou skutečné výdaje výhodnější?
Typicky tehdy, když jsou prokazatelné daňové výdaje dostatečně vysoké. Přesná hranice ale nemusí odpovídat prostému procentu paušálu, protože výsledek ovlivňují zákonné stropy, minima pojistného a daňové slevy.
Co když mám více druhů činnosti s různými paušály?
V nabídce sazby zvolte „Více druhů činností“ a rozdělte příjmy mezi 80, 60, 40 a 30 %. Kalkulačka spočítá paušální výdaj každé skupiny samostatně a následně je sečte.
Co patří do skutečných daňových výdajů?
Jen výdaje, které jsou podle zákona prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. U některých nákupů se uplatňují odpisy a při smíšeném soukromém/podnikatelském použití může být uznatelná jen část.
Jaký benchmark na stránce používáte?
Neuvádíme neověřený „průměr nákladů jiných OSVČ“. Místo toho publikujeme 24 reprodukovatelných modelových scénářů roku 2026, které ukazují, jak minima pojistného, sleva na poplatníka a zákonné stropy posouvají bod zvratu mezi paušálem a skutečnými výdaji.
Mohu výsledek rovnou přepsat do daňového přiznání?
Ne. Kalkulačka slouží k rozhodnutí mezi dvěma metodami. Konkrétní daňové přiznání musí vycházet ze správně klasifikovaných příjmů a výdajů, aktuálních formulářů a všech vašich dalších daňových okolností.