OSVČ · paušální režim 2026
Základní režim podle příjmů a typu činnosti určí nejnižší dostupné pásmo a porovná roční platbu se standardní daní a pojistným. Rozšířený model řeší kombinaci více činností, zákonné podmínky, skutečné náklady, daňové slevy, hodnotu ušetřené administrativy i změnu prvního pásma v průběhu roku 2026.Zadejte příjmy a typ činnosti. Uvidíte dostupné pásmo, měsíční platbu a rozdíl proti standardnímu režimu.
Porovnání variant
Karty ukazují roční platbu, dostupnost a orientační čisté cash-flow. Vyšší pásmo lze zvolit i dobrovolně, pokud splňujete jeho horní limit, ale finančně bývá logické nejnižší dostupné pásmo.
Rozpad porovnání
Standardní režim odděluje daň, sociální a zdravotní pojištění. Paušální režim používá jednu roční částku podle zvoleného pásma.
| Položka | Paušální režim | Standardní režim | Poznámka |
|---|
Tři pásma
Pásmo neurčuje pouze výše příjmů. U příjmů nad jeden milion korun je důležitý také podíl činností, ke kterým by bylo možné uplatnit 80% nebo 60% výdajový paušál.
Efektivní výše po zpětné změně roku 2026. Dostupné je do příjmů 1 milion Kč bez ohledu na činnost, do 1,5 milionu při alespoň 75 % příjmů z činností s 80% nebo 60% paušálem a do 2 milionů při alespoň 75 % příjmů z činností s 80% paušálem.
Dostupné je do příjmů 1,5 milionu Kč bez ohledu na charakter činnosti. Do 2 milionů Kč je dostupné tehdy, pokud alespoň 75 % příjmů pochází z činností s 80% nebo 60% výdajovým paušálem.
Dostupné je do příjmů 2 miliony Kč bez ohledu na druh samostatné činnosti. Jde o nejvyšší platbu a často slouží podnikatelům, kteří se kvůli skladbě příjmů nevejdou do nižších pásem.
Metodika výpočtu
Paušální daň není totéž co výdajový paušál. Výdajový paušál pouze nahrazuje skutečné daňové výdaje procentem z příjmů a OSVČ nadále podává daňové přiznání i pojistné přehledy. Paušální režim je zvláštní způsob plnění daně z příjmů, důchodového a zdravotního pojištění jednou měsíční platbou. Při splnění všech zákonných podmínek je konečná daň rovna paušální dani a podnikatel obvykle nemusí podávat přiznání ani přehledy.
Kalkulačka proto provádí dvě samostatné větve. Nejprve určí, zda podle struktury příjmů připadá v úvahu první, druhé nebo třetí pásmo. Potom vypočte standardní režim ze stejného příjmu a porovná konečné roční povinnosti. Skutečné provozní náklady se používají pro cash-flow v obou variantách, zatímco daňové výdaje ve standardním režimu mohou být určeny výdajovým paušálem nebo skutečnými výdaji.
U jedné činnosti je test jednoduchý: příjem se přiřadí k procentu výdajového paušálu, který by bylo možné podle zákona použít. Nezáleží na tom, zda jej OSVČ ve standardním režimu skutečně používá. Řemeslná živnost typicky patří do skupiny 80 %, ostatní živnosti do 60 %, svobodná povolání a vybrané autorské příjmy do 40 % a nájem majetku zařazeného v obchodním majetku do 30 %.
U kombinace více činností se příjmy rozdělí do čtyř skupin. Kalkulačka spočítá podíl příjmů z 80% činností a společný podíl příjmů z 80% a 60% činností. Právě tyto podíly rozhodují, zda může podnikatel s příjmy nad jeden milion korun zůstat v prvním pásmu nebo s příjmy nad 1,5 milionu ve druhém pásmu. Hraniční podíl je 75 %. Není správné počítat podíl ze zisku ani z fakturovaných hodin; zákonný test pracuje s příjmy.
Na začátku roku 2026 byla oficiálně stanovena měsíční záloha prvního pásma 9 984 Kč. V červnu však byla zveřejněna změna navazující na zpětné snížení důchodového pojistného OSVČ. Od července klesla platba na 9 162 Kč měsíčně a za první polovinu roku vznikl přeplatek 4 932 Kč. Ekonomická roční povinnost prvního pásma proto odpovídá dvanácti platbám po 9 162 Kč, tedy 109 944 Kč. Rozšířený režim zároveň ukazuje hotovost skutečně zaplacenou při původních zálohách a samostatně vzniklý přeplatek.
Daňový základ se vypočte jako příjmy minus daňové výdaje. Při použití procentních výdajů kalkulačka pracuje s 80, 60, 40 a 30 procenty a s jejich zákonnými maximálními částkami. Při skutečných výdajích použije zadané reálné náklady. Základ daně lze v rozšířeném režimu snížit o zadané nezdanitelné části. Daň se poté počítá sazbou 15 % a z části nad hranicí 1 762 812 Kč sazbou 23 %. Následně se odečte základní sleva na poplatníka a další zadané slevy.
Sociální pojistné používá 55 % daňového základu a sazbu 29,2 %. U hlavní činnosti se porovnává skutečný vyměřovací základ s minimem. Model respektuje změnu minima od července 2026, kterou používá také samostatná OSVČ daňová kalkulačka na tomto webu. U vedlejší činnosti sleduje rozhodnou částku a nižší minimální základ, pokud povinná účast vznikne. Zdravotní pojistné se počítá sazbou 13,5 % z poloviny daňového základu a podle nastavení se uplatní minimální vyměřovací základ.
Paušální platba neznamená, že podnikání nemá náklady. Software, automobil, materiál, subdodávky, marketing, pracovní prostor a vybavení se platí bez ohledu na daňový režim. Proto kalkulačka zobrazuje nejen rozdíl v odvodech, ale také čisté cash-flow po skutečných provozních nákladech. Výdajový paušál ve standardním režimu a skutečný odtok peněz jsou dvě různé veličiny.
Jednou z hlavních výhod paušálního režimu může být jednoduchost. Jedna pravidelná platba a absence přiznání a přehledů při splnění podmínek mohou ušetřit čas nebo náklady na účetní služby. Tato hodnota je individuální. Rozšířený režim proto umožňuje zadat počet ušetřených hodin a cenu vlastní hodiny. Výsledek označuje tuto částku jako upravenou ekonomickou výhodu, nikoli jako skutečnou daňovou úsporu.
Výsledek se může změnit, pokud OSVČ překročí příjmový limit, změní skladbu činností, stane se plátcem DPH, získá neslučitelný příjem ze zaměstnání nebo další příjmy nad povolený limit. Stejně tak může být nutné podat přiznání, pokud podmínky paušální daně po skončení roku nejsou splněny. Kalkulačka používá zjednodušené kontrolní otázky a nemůže ověřit všechny právní souvislosti.
Čistě finančně je obvykle výhodnější nižší dostupné pásmo. Podnikatel ale může očekávat růst příjmů a zvolit vyšší pásmo, aby snížil riziko následné změny daně. Důležitá je také možnost využít slevy, odpočty a daňové zvýhodnění ve standardním režimu. OSVČ s dětmi, významnými odpočty nebo nízkým ziskem může mít standardní režim výrazně levnější, i když paušální režim administrativně vypadá atraktivně.
Praktické scénáře
Stejný obrat nemusí znamenat stejné pásmo ani stejnou výhodnost. Rozhoduje skladba činnosti, ziskovost a daňové úlevy.
Ostatní živnost s 60% paušálem splňuje při tomto příjmu podmínku prvního pásma. Standardní režim ale může kvůli základní slevě a výdajovému paušálu vyjít podobně nebo levněji. Rozhodnutí proto není možné udělat jen podle dostupnosti pásma.
Činnost se 40% paušálem se při příjmu nad jeden milion nevejde do prvního pásma a nejnižší dostupnou volbou je druhé pásmo. Jeho roční platba přesahuje 200 tisíc Kč, takže standardní režim bývá často finančně zajímavější.
Pokud nejméně 75 % příjmů patří k činnosti s 80% paušálem, může být dostupné první pásmo i téměř u dvoumilionového příjmu. Právě zde může být rozdíl proti standardním minimálním odvodům velmi výrazný.
Paušální režim neumožňuje běžně využít daňové slevy a zvýhodnění stejným způsobem jako standardní přiznání. Podnikatel s výraznými slevami může ve standardním režimu zaplatit podstatně méně, i když jeho administrativní náročnost bude vyšší.
Nejčastější chyby
Jde o dvě různé věci. Výdajový paušál určuje náklady v přiznání, zatímco paušální daň nahrazuje tři veřejné platby jednou zálohou.
Nad jeden milion korun rozhoduje také podíl příjmů z 80% a 60% činností. Smíšené podnikání je nutné rozdělit.
Děti, manžel nebo manželka, dary a další odpočty mohou ve standardním režimu snížit daň natolik, že paušální režim přestane být výhodný.
Částka 9 984 Kč byla v průběhu roku 2026 změněna. Ekonomické srovnání musí zohlednit snížení na 9 162 Kč a přeplatek za první pololetí.
Paušální platba nemá nic společného s tím, kolik stojí provoz podnikání. Pro posouzení čistého příjmu se náklady musí odečíst v obou režimech.
Jednoduchost má hodnotu, ale neměla by zakrýt desetitisícový rozdíl v platbách. Časovou úsporu je vhodné ocenit realisticky.
Zdroje a aktualizace
Parametry byly ověřeny k 15. červenci 2026. Jde o oblast, ve které se v průběhu roku skutečně změnila výše platby, proto je datum kontroly zásadní.
Navazující nástroje
FAQ
Nová měsíční záloha činí 9 162 Kč. Protože změna působí zpětně, za první polovinu roku vzniká při původních platbách přeplatek 4 932 Kč. Efektivní roční povinnost je 109 944 Kč.
Pásmo určuje výši jedné měsíční platby v paušálním režimu. Výdajové procento pomáhá určit nárok na pásmo a ve standardním režimu může zároveň sloužit k výpočtu daňových výdajů.
Ano. Pokud splňujete podmínky nižšího pásma, zpravidla splňujete také horní limit vyššího pásma. Vyšší pásmo ale znamená vyšší platbu.
Nejméně tři čtvrtiny příjmů ze samostatné činnosti musí pocházet z vybraných kategorií. Pro některé limity se sčítají 80% a 60% činnosti, pro nejvyšší limit prvního pásma se sledují pouze 80% činnosti.
Limit pracuje s příjmy ze samostatné činnosti podle daňových pravidel. Plátcovství DPH je navíc samo o sobě běžnou překážkou paušálního režimu. Konkrétní evidenci ověřte s účetním.
Za určitých podmínek může být daň stanovena podle vyššího pásma, pokud nepřekročíte jeho limit a včas splníte oznamovací povinnost. Při překročení celkového limitu nebo nesplnění podmínek může být nutné podat standardní přiznání a přehledy.
Ano. Pomoci mohou nízký daňový základ, vysoký výdajový paušál, daňové slevy, zvýhodnění na děti nebo odpočty. Kalkulačka proto porovnává konkrétní čísla.
Ne automaticky. V rozšířeném režimu můžete ocenit ušetřené hodiny administrativy. Náklady na účetní lze zahrnout do skutečných provozních nákladů nebo do hodnoty administrativní úspory.
Ne každá vedlejší činnost je vyloučená. Překážkou bývá zejména běžné zaměstnání se zálohovou daní. Důchodce nebo rodič na rodičovské může mít jinou situaci.
Ne. Jde o orientační ekonomický model. Vstup do režimu, kombinované příjmy, DPH a změny během roku je vhodné ověřit podle aktuálního zákona a u odborníka.
