Metodika výpočtu
Jak OSVČ daňová kalkulačka 2026 počítá daň a pojistné
Kalkulačka rozděluje výpočet na čtyři oddělené vrstvy: daňové příjmy a výdaje, daň z příjmů, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Teprve nakonec přidává skutečné provozní náklady a vytváří orientační cash-flow. Toto oddělení je důležité, protože výdajový paušál není automaticky částka, kterou podnikatel skutečně utratil. Je to pouze zákonný způsob stanovení výdajů pro daňový základ.
V základním režimu se předpokládá výkon samostatné činnosti po celý kalendářní rok 2026. Rozšířený režim umožňuje zvolit počáteční měsíc a počet měsíců činnosti. To je důležité hlavně pro minimální vyměřovací základy, rozhodnou částku vedlejší činnosti a odhad pravidelných záloh.
daň = 15 % do roční hranice + 23 % nad hranici − slevy
sociální VZ = 55 % daňového základu, nejméně zákonné minimum
zdravotní VZ = 50 % daňového základu, případně nejméně zákonné minimum
cash-flow = příjmy − skutečné náklady − daň − pojistné
Výdajový paušál a jeho maximální částka
Finanční správa uvádí čtyři základní sazby výdajů procentem z příjmů. Osmdesátiprocentní paušál se týká zejména zemědělské činnosti a řemeslných živností, šedesátiprocentní ostatního živnostenského podnikání, čtyřicetiprocentní jiných příjmů ze samostatné činnosti a třicetiprocentní nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku. Zákon současně omezuje maximální výdaj částkami 1,6 milionu, 1,2 milionu, 800 tisíc a 600 tisíc korun. Kalkulačka proto nepoužije procento bez omezení u libovolně vysokého příjmu.
Výběr správné sazby závisí na charakteru konkrétního příjmu, nikoli pouze na tom, jak podnikatel svou práci běžně označuje. Pokud máte více druhů příjmů s rozdílným režimem, je vhodné je v daňovém přiznání rozdělit a výsledek ověřit s odborníkem. Aktuální verze kalkulačky pracuje s jedním převažujícím režimem, aby výsledek zůstal čitelný.
Daň z příjmů fyzických osob
Pro rok 2026 se u fyzických osob používá sazba 15 % do hranice 36násobku průměrné mzdy a 23 % pouze na část základu daně nad touto hranicí. Hranice činí 1 762 812 Kč. Vyšší sazba se tedy nepoužije na celý příjem ani na celý základ daně. Kalkulačka nejprve odečte zadané nezdanitelné části, základ zaokrouhlí na celé stokoruny dolů a následně rozdělí část pod a nad hranicí.
Od vypočtené daně se odečítají slevy. Základní sleva na poplatníka v roce 2026 činí 30 840 Kč a při ročním přiznání se podle informace Finanční správy nekrátí podle počtu měsíců. Další slevy, daňové zvýhodnění na děti nebo specifické odpočty závisí na splnění zákonných podmínek. V PRO režimu se zadávají jako souhrnná částka, protože nástroj nemůže ověřit všechny osobní okolnosti.
Sociální pojištění OSVČ v roce 2026
Sociální pojistné se počítá sazbou 29,2 % z vyměřovacího základu. Vyměřovací základ odpovídá 55 % daňového základu, ale u hlavní činnosti a při povinné účasti u vedlejší činnosti se uplatňují minimální hodnoty. Maximální roční vyměřovací základ pro rok 2026 činí 2 350 416 Kč.
Rok 2026 je specifický změnou minima hlavní OSVČ v průběhu roku. Česká správa sociálního zabezpečení uvádí minimální měsíční vyměřovací základ 19 587 Kč do června a 17 139 Kč od července. Tomu odpovídají minimální zálohy 5 720 Kč a 5 005 Kč. Kalkulačka v rozšířeném režimu skládá minimum podle skutečně zvolených měsíců činnosti, takže zahájení v srpnu nepoužije lednovou hodnotu.
U osoby, která zahájila hlavní činnost a v předchozích dvaceti kalendářních letech samostatnou činnost nevykonávala, může platit snížený minimální měsíční vyměřovací základ 12 242 Kč. To je jiná úleva než zproštění povinnosti pravidelně platit zálohy po zahájení nebo obnovení činnosti po pěti letech. Zproštění záloh neznamená zproštění konečného pojistného po podání přehledu. Kalkulačka proto počítá roční povinnost, ne pouze částky odeslané během roku.
Vedlejší činnost a rozhodná částka
U vedlejší činnosti nevzniká povinná účast na důchodovém pojištění vždy. Pro celý rok 2026 činí rozhodná částka daňového základu 117 521 Kč. Za každý kalendářní měsíc, ve kterém vedlejší činnost nebyla vykonávána, se podle ČSSZ odečítá 9 794 Kč. Kalkulačka tuto hranici upraví podle počtu měsíců a porovná ji s daňovým základem.
Pokud daňový základ rozhodné částky nedosáhne a uživatel nezvolí dobrovolnou účast, sociální pojistné v modelu vyjde nula. Zdravotní pojištění má jinou logiku: u vedlejší činnosti nebo při zákonné výjimce se často neuplatní minimální vyměřovací základ, ale pojistné se stále počítá ze skutečně dosaženého základu.
Zdravotní pojištění a minimální základ
Zdravotní pojistné činí 13,5 % z vyměřovacího základu, který je u OSVČ 50 % daňového základu. Pro hlavní OSVČ s povinností dodržet minimum činí v roce 2026 minimální měsíční vyměřovací základ 24 483,50 Kč a minimální měsíční záloha 3 306 Kč. Rozšířený režim umožňuje minimum vypnout, protože zákon zná skupiny, pro které neplatí, například při některých soubězích se zaměstnáním nebo u osob, za které je plátcem pojistného také stát.
Vypnutí minima není automatické doporučení. Uživatel musí sám vědět, zda zákonnou podmínku splňuje. Pokud si není jistý, bezpečnější je počítat s minimem a situaci ověřit u zdravotní pojišťovny.
Proč oddělujeme daňové výdaje od skutečných nákladů
Při šedesátiprocentním paušálu může podnikatel daňově uplatnit 720 000 Kč z příjmů 1,2 milionu, i když ve skutečnosti utratil třeba jen 180 000 Kč. Daňový základ se sníží o 720 000 Kč, ale na bankovním účtu skutečně odešlo pouze 180 000 Kč. Kdyby kalkulačka automaticky odečetla paušál jako peněžní výdaj, zásadně by podhodnotila částku, která podnikateli zůstává.
Proto má základní režim skryté pole skutečných provozních nákladů a rozšířený režim ho zobrazuje přímo. Výsledek „měsíčně vám zůstane“ odečítá skutečné náklady, daň a pojistné. Daňový základ se však počítá podle zvoleného daňového režimu.
Jak výslednou rezervu používat v průběhu roku
Doporučená měsíční rezerva není nová zákonná záloha. Je to praktická částka, kterou by měl podnikatel průběžně oddělovat od peněz určených na provoz a osobní spotřebu. Vhodné je převádět ji po každé přijaté faktuře na samostatný účet a nespoléhat pouze na stav běžného podnikatelského účtu. Pokud jsou příjmy nepravidelné, lze místo pevné měsíční částky odkládat procento z každého inkasa odpovídající efektivnímu zatížení ve výsledku.
Rezerva by měla být průběžně aktualizována při výrazné změně obratu, výdajového režimu, souběhu zaměstnání, narození dítěte, vzniku nároku na další slevu nebo po podání přehledů, které stanoví nové zálohy. Kalkulačka ukazuje orientaci pro zadaný scénář; skutečné peněžní řízení vyžaduje porovnávat plán s dosavadním ziskem a již uhrazenými zálohami alespoň jednou za čtvrtletí.
Co kalkulačka záměrně neřeší
Nástroj nepočítá příjmy ze zaměstnání, kapitálového majetku, nájmu mimo obchodní majetek nebo zahraniční příjmy. Neřeší spolupracující osoby, rozdělení příjmů mezi více sazeb paušálu, daňovou ztrátu z předchozích let, odpisy majetku, DPH, daňové bonusy s podmínkami minimálního příjmu ani zvláštní režim paušální daně. Nepracuje ani se slevou na sociálním pojištění pro pracující starobní důchodce.
Výsledek je proto vhodný pro plánování rezervy, porovnání variant a orientační kontrolu. Finální daňové přiznání a přehledy je nutné sestavit podle skutečných dokladů a aktuálních formulářů.